ГДЗ Підприємництво і фінансова грамотність 9 клас. Підручник [Теплов С.В., Юхимович О.А.] 2026

Підсумкові запитання
1. Що таке податки та яку роль вони відіграють у фінансуванні державного бюджету України?
Податки — це обов’язкові платежі громадян і підприємств до бюджету. Вони забезпечують фінансування освіти, медицини, оборони, соціальних виплат, інфраструктури та інших державних потреб.
2. Чим відрізняються загальнодержавні податки від місцевих податків і зборів? Наведіть приклади кожного виду податків.
Загальнодержавні податки діють на всій території України. Наприклад: ПДВ, ПДФО, податок на прибуток підприємств, військовий збір.
Місцеві податки і збори встановлюються в межах, визначених законом, органами місцевого самоврядування. Наприклад: податок на майно, єдиний податок, туристичний збір.
3. Які податки зобов’язані сплачувати підприємці, що працюють за спрощеною системою оподаткування (єдиний податок)?
Підприємці на спрощеній системі сплачують єдиний податок. Залежно від групи також можуть сплачувати ЄСВ, військовий збір та, за певних умов, ПДВ. Якщо є наймані працівники, підприємець також виконує обов’язки податкового агента щодо їхніх зарплат.
4. Що таке податок на прибуток підприємства та як його розраховують?
Податок на прибуток підприємств — це податок із прибутку юридичної особи. Його розраховують із фінансового результату (прибутку), скоригованого на податкові різниці у випадках, передбачених законодавством. Базова ставка — 18 %.
5. Що таке податкова декларація, хто і коли її подає?
Податкова декларація — це документ, у якому платник повідомляє податкову про свої доходи, об’єкти оподаткування та суму податків. Її подають фізичні особи, ФОП і підприємства у строки, встановлені для відповідного податку.
6. Яку відповідальність передбачено за ухилення від сплати податків згідно з Податковим кодексом України?
За порушення податкового законодавства можуть застосовуватися штрафи, пеня, а в окремих випадках за умисне ухилення від сплати податків може наставати кримінальна відповідальність.
7. Сумлінна сплата податків підвищує довіру до бізнесу з боку держави, партнерів і клієнтів. Компанія, яка виконує законодавчі вимоги, має кращу репутацію та менший ризик штрафів і проблем із контролюючими органами.
Яке значення має сумлінне виконання податкових зобов’язань для довіри до бізнесу з боку держави, партнерів і клієнтів?
8. Як податкове навантаження впливає на рішення підприємця щодо вибору форми бізнесу, його місця реєстрації чи розміру найманого персоналу?
Податкове навантаження може суттєво впливати на рішення підприємця. Він може обрати іншу організаційно-правову форму або систему оподаткування, змінити місце ведення діяльності чи обмежити кількість працівників, якщо витрати на податки та внески стають занадто високими. Водночас рішення має враховувати не лише податки, а й потреби бізнесу та вимоги законодавства.
Практичні завдання
1. Уявіть себе консультантом або аналітиком і допоможіть визначити, які податки доведеться сплачувати у наведених нижче ситуаціях.
1) Олена відкрила інтернет-магазин одягу. Вона зареєстрована як ФОП 3-ї групи, веде безготівкові розрахунки через сайт та має одного найманого працівника. Які податки та збори повинна сплачувати Олена?
Олена як ФОП 3-ї групи сплачує єдиний податок 5 % від доходу, якщо вона не є платником ПДВ, а також ЄСВ за себе. За найманого працівника вона повинна сплачувати ПДФО, військовий збір та ЄСВ. Також залежно від діяльності можуть виникати інші податкові зобов’язання.
2. Катерина продає власні картини через Instagram. Вона веде діяльність без реєстрації ФОП та отримує оплату на картку «ПриватБанку», річний дохід перевищив 500 000 грн. Чи зобов’язана Катерина зареєструвати ФОП? Які податки вона повинна буде сплачувати?
Якщо продаж картин має систематичний характер і фактично є підприємницькою діяльністю, Катерині варто зареєструвати ФОП. Як ФОП 3-ї групи вона може сплачувати єдиний податок 5 % від доходу, ЄСВ за себе та військовий збір відповідно до чинних правил. Сам факт отримання грошей на банківську картку не звільняє від оподаткування.
3. Олександр здає в оренду дві квартири у Львові. Він не має ФОП, але укладає офіційні договори з орендарями, оплату отримує готівкою, звітність подає через податкову декларацію. Які податки повинен сплачувати Олександр як фізична особа? Яка відповідальність за несплату?
Олександр як фізична особа повинен декларувати дохід від оренди та сплачувати з нього ПДФО і військовий збір за чинними ставками. За несплату або несвоєчасну сплату податків можуть застосовуватися штрафи, пеня та інші заходи відповідальності, передбачені законодавством.
2. Підприємець Ігор (ФОП 3-ї групи) отримав за місяць дохід у розмірі 100 000 грн. Він не є платником ПДВ. Обчисліть суму податків, яку він повинен сплатити.
Якщо брати ставку єдиного податку 5 %, то:
100 000 × 5 % = 5 000 грн.
Отже, єдиний податок становить 5 000 грн.
Крім того, ФОП має сплачувати військовий збір та ЄСВ відповідно до чинних правил. Тому загальна сума податкових платежів буде більшою за 5 000 грн.
3. Зайдіть на офіційний сайт Державної податкової служби України. Знайдіть актуальні ставки: єдиного податку для ФОП 1-ї, 2-ї та 3-ї груп; ставки ЄСВ, ПДФО та військового збору; ліміти доходів для спрощеної системи. Які ставки діють у 2025 р.? Чим різниться податкове навантаження для різних груп?
У 2025 році податкове навантаження залежить від групи ФОП. Для 1-ї та 2-ї груп єдиний податок встановлюється у фіксованому розмірі в межах, визначених законодавством і місцевими радами, а для 3-ї групи він залежить від отриманого доходу. ФОП також сплачують ЄСВ за себе та військовий збір відповідно до встановлених правил. Тому 3-тя група є більш гнучкою для підприємців із доходом, який змінюється протягом року, а 1-ша і 2-га групи мають фіксовані платежі.
4. Прочитайте висловлювання.
«Люди, які скаржаться на податки, повинні подумати, що сталося б, якби їх не було» (Дуайт Ейзенхауер).
Що мав на увазі автор? Чи погоджуєтеся ви з ним? Як ця думка пов’язана із сучасною Україною?
Автор хотів підкреслити, що податки необхідні для фінансування держави та суспільно важливих потреб. Завдяки податкам держава може фінансувати освіту, медицину, соціальні програми, інфраструктуру та оборону. Я погоджуюся з цією думкою, хоча вважаю важливим, щоб податки були справедливими, а держава ефективно використовувала отримані кошти. Для сучасної України податки мають особливе значення, оскільки значна частина державних ресурсів потрібна для забезпечення оборони та підтримки населення.
5. Знайдіть приклади реальних випадків, коли підприємців або великі компанії було оштрафовано чи вони зазнали збитків через ухилення від сплати податків. Які наслідки настають через порушення податкового законодавства? Як це впливає на репутацію компанії? Які висновки можна зробити?
Прикладами можуть бути компанії, які приховували частину доходів, використовували незаконні схеми мінімізації податків або подавали недостовірну звітність. У разі виявлення порушень підприємство може отримати штраф, сплатити донараховані податки та пеню, а в окремих випадках посадові особи можуть нести адміністративну або кримінальну відповідальність.
Такі порушення також можуть погіршити репутацію компанії, знизити довіру клієнтів та інвесторів і створити проблеми з партнерами. Головний висновок полягає в тому, що дотримання податкового законодавства допомагає уникнути значних фінансових і репутаційних втрат.
6. Порівняйте податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і єдиний податок для ФОП 3-ї групи (5 % доходу). Наведіть приклад доходу (наприклад, 50 000 грн) і розрахуйте, який податок буде вищим. Чому це впливає на вибір форми оподаткування?
Якщо дохід становить 50 000 грн, то ПДФО за ставкою 18 % становитиме:
50 000 × 18 % = 9 000 грн.
Єдиний податок ФОП 3-ї групи за ставкою 5 % становитиме:
50 000 × 5 % = 2 500 грн.
Отже, у цьому прикладі ПДФО становить 9 000 грн, а єдиний податок — 2 500 грн. Різниця становить 6 500 грн. Тому рівень податкового навантаження може впливати на вибір форми діяльності та системи оподаткування. Водночас потрібно враховувати й інші платежі, зокрема військовий збір та ЄСВ.
Запитання і завдання для самоперевірки
1. Який орган в Україні здійснює контроль за сплатою податків?
В) Державна податкова служба.
2. Що таке податкове зобов’язання?
В) Сума, яку платник податків повинен сплатити до бюджету у встановлений термін.
3. Який податок утримується з офіційної заробітної плати працівника?
В) Єдиний податок.
Примітка: у завданні є помилка у варіантах. Насправді з офіційної заробітної плати працівника утримуються ПДФО та військовий збір. ЄСВ сплачує роботодавець, а не утримує із зарплати працівника.
4. Який відсоток військового збору утримують із заробітної плати громадян України у 2025 р.?
В) 5 %.
5. Які документи підтверджують факт сплати податків підприємцем?
А) Квитанція банку або чек.
6. Який із податків належить до місцевих податків і зборів?
В) Туристичний збір.
7. Хто з наведених осіб має право бути платником єдиного податку?
В) Фізична особа – підприємець.
8. Яка мета встановлення податкової системи в державі?
В) Формування бюджету для фінансування державних потреб.
9. Які з перелічених податків входять до складу нарахувань на фонд оплати праці працівника? (Оберіть усі правильні відповіді).
А), Б), В).
Примітка: ПДФО та військовий збір утримуються із зарплати працівника, а ЄСВ нараховується та сплачується роботодавцем.
10. Іван планує відкрити кав’ярню і найняти двох працівників із зарплатою «на руки» 10 000 грн кожному на місяць. Ставки: ПДФО – 18 %, військовий збір – 5 %, ЄСВ – 22 %. Розрахуйте, яку суму Іван має нарахувати працівникам і скільки сплатити ЄСВ, щоб вони отримали 10 000 грн «на руки». Обґрунтуйте, як ці витрати вплинуть на його рішення про кількість працівників.
Щоб працівник отримав 10 000 грн «на руки», із зарплати потрібно утримати 23 % податків.
Нарахована зарплата = 10 000 / 0,77 = 12 987,01 грн.
ПДФО = 12 987,01 × 18 % = 2 337,66 грн.
Військовий збір = 12 987,01 × 5 % = 649,35 грн.
ЄСВ = 12 987,01 × 22 % = 2 857,14 грн.
Загальні витрати роботодавця на одного працівника = 12 987,01 + 2 857,14 = 15 844,15 грн.
На двох працівників:
Нарахована зарплата = 25 974,02 грн.
ЄСВ = 5 714,28 грн.
Загальні витрати = 31 688,30 грн на місяць.
Отже, Іван має враховувати не лише зарплату «на руки», а й податки та ЄСВ. Це збільшує витрати на персонал, тому кількість працівників варто визначати відповідно до обсягу роботи та фінансових можливостей кав’ярні.
11. Установіть відповідність між термінами та їхнім тлумаченням.
1) ПДФО — И) Податок, який сплачується з доходів фізичних осіб, наприклад із зарплати 10 000 грн за ставкою 18 %.
2) Єдиний податок — А) Платіж, який підприємець сплачує за спрощену систему оподаткування, наприклад 5 % від доходу для ФОП 3-ї групи.
3) Військовий збір — Д) Платіж на підтримку ЗСУ, який становить 5 % від доходу в 2025 р.
4) ЄСВ — Ж) Внески роботодавця на соціальне страхування, розраховані за ставкою 22 % від зарплати.
5) Мито — Г) Податок на товари, що ввозяться чи вивозяться через кордон.
6) Податкова пільга — В) Пільга, яка дозволяє платити менше податків, наприклад якщо заробітна плата до 4240 грн у 2024 р.
7) Фінансова відповідальність — Е) Штраф за несплату податків, наприклад 25 % від суми боргу.
8) Податковий кодекс — Б) Закон, що регулює сплату податків і зборів в Україні.
1 – И, 2 – А, 3 – Д, 4 – Ж, 5 – Г, 6 – В, 7 – Е, 8 – Б.
12. Ганна заробляє 50 000 грн на місяць. Вона обирає між роботою найманого працівника (ПДФО – 18 %, військовий збір – 5 %) і ФОП 3-ї групи (єдиний податок – 5 %). Який варіант дозволить їй сплатити найменше податків за місяць?
Найманий працівник: 50 000 × 18 % + 50 000 × 5 % = 11 500 грн.
ФОП 3-ї групи: 50 000 × 5 % = 2 500 грн.
Б) ФОП 3-ї групи, 2500 грн податків.

---

---

Назад

Вперед

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

ГДЗ Підручник 9 клас Генеза НУШ 2026 Теплов Юхимович Підприємництво і фінансова грамотність